2020.július 1-jétől érvényes törvényi változások

Visszaszámlálás

Az eddiginél lényegesen szélesebb körben kell adatot szolgáltatni a kibocsátott és a befogadott számlákról. A számlázásra vonatkozó módosítások maguk után vonják az ÁFA bevallási gyakorlat változását.

2020.07.01-je a következő mérföldkő az online számla adatszolgáltatás témakörben. A 2020-as évre tervezett módosítások közül életbe lépnek a 2020.04.01-jére tervezett, de a COVID-19 miatt halasztott változások. Emellett a korábbi ütemezésnek megfelelően 2020.07.01. határnappal kiszélesedik az online számla adatszolgáltatási kör.

Számlázás

Legfontosabb változások az online számla adatszolgáltatási kötelezettség tekintetében

Az adatszolgáltatást a 2020.június 30-át követően kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okiratoknál kell először alkalmazni.

Fókuszpontok:

• Kibővített adatszolgáltatási kör magába foglalja, hogy információt kell szolgáltatni: a belföldi fordított adózású, adómentes ügyletek vagy használt cikk értékesítéséről kiállított számlákról.
• A számlán kötelező feltüntetni a belföldi nyilvántartásba vett adóalany partner adószámának első 8, míg a belföldi fordított adózás esetén az adószám 11 számjegyét.
• A számlát a teljesítést követő 8 napon belül ki kell állítani.
• A számlában lévő áthárított ÁFA összegének értékhatára 100.000 Ft-ról 0 Ft-ra csökken.
• ÁFA csoporton belüli számlák nem küldendők.

Tárgyi adómentesség kapcsán bizonyos ügyletekről – adómentes ingatlan értékesítés – kötelező számlát kiállítani.

Továbbra sem kell adatot szolgáltatni olyan közérdekű vagy tárgyi adómentes ügyletről, amiről az ÁFA törvény előírásai alapján elegendő számlától eltérő számviteli bizonylat kiállítása pl. hatósági díjak, kártérítések stb.

Kapcsolódó területek

Az online adatszolgáltatás bővülésének eredményeképpen a Belföldö Összesítő jelentés jelenlegi 100.000 HUF-os értékhatára megszüntetésre került. A kapcsolódó lokalizációs
javítást a 2914549 – LC HU – DSP report changes from 07/2020 – üzenet tartalmazza. A módosítás implementálását, teszelését legkésőbb augusztus első heteiben javasoljuk elvégezni.

Adóügyi ellenőrző riport, RFHUAUDIT – továbbra is követelmény, tartalmának egyeznie kell az online számla adatszolgáltatási kötelezettséggel. A két eszköz adattartalmának egyeztetését ajánljuk.

Adatszolgáltatásokban kiemelt szerepet kapnak a korrekciós és előleg folyamatok. Ebből adódóan célszerű az alkalmazott üzleti gyakorlat felülvizsgálata, ellenőrzése.

Rólunk

Tapasztalataink azt mutatják, hogy a lokalizáció kérdése implementációk során alacsonyabb prioritásként kezelt, annak ellenére, hogy a törvényi szabályozások, megfelelések, szabályok mindennapjaink szerves része. Hazánkban a lokalizációban nem csak a pénzügyi terület érintett, hanem szervesen összekapcsolódik számlázási és logisztikai folyamatokkal.

Onespire Zrt.-nél egy külön team foglalkozik a lokalizációs témákkal. A team az érintett területeken dolgozó tanácsadó kollegákat foglal magába, akik szorosan együttműködnek az SAP Hungary-vel.